阜阳恒企会计培训学校分享纳税人计提增值税的会计分录

增值税是我们最常见的一种税,我们在不同的情况下,增值税的一些政策内容都所有不同.而且针对纳税人不同的情况,我们在处理增值税上面也存在差异.阜阳恒企会计培训学校今天就来给大家聊聊关于一般纳税人计提增值税的会计分录。
　　
　　一般纳税人,增值税分录如下:
　　
　　1、发生收入时:
　　
　　借:银行存款/应收账款
　　
　　贷:主营业务收入
　　
　　应交税费--应交增值税--销项税额
　　
　　2、购进固定资产/物料时
　　
　　借:固定资产/原材料
　　
　　应交税费--应交增值税--进项税额
　　
　　贷:银行存款/应付账款
　　
　　3、转出未交增值税
　　
　　借:应交税费--应交增值税--销项税额
　　
　　贷:应交税费--应交增值税--进项税额
　　
　　应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
　　
　　4、计提增值税
　　
　　借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
　　
　　贷:应交税费-未交增值税
　　
　　下月缴纳税费时:
　　
　　借:应交税费--未交增值税
　　
　　贷:银行存款
　　　　
　　一般纳税人增值税怎么算?
　　
　　阜阳恒企会计培训学校告诉大家一般纳税人增值税计算公式为:
　　
　　1、采用一般计税方法的:
　　
　　增值税应纳税额=销项税额-进项税额;
　　
　　其中,销项税额=销售额×适用税率;
　　
　　销售额=含税销售额÷(1+适用税率);
　　
　　2、采用简易计税方法的:
　　
　　增值税应纳税额=销售额×征收率;
　　
　　其中,销售额=含税销售额÷(1+征收率).
　　
　　一般纳税人增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的,可以选择适用简易计税方法计税,但方法一经选择,36个月内不得变更.

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